2017年稅務師《涉稅服務實務》全真模擬試題二

　　【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，涉稅服務實務于12日下午14：00—16：30 舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機考模擬試題特準備了考試試題“2017年稅務師《涉稅服務實務》全真模擬試題二”本文為涉稅服務實務的試題，模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前測試，更多資料及試題敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，不得領購使用增值稅專用發(fā)票(　)。

　　A.會計核算不健全

　　B.為他人代開專用發(fā)票，責令限期改正而未改正

　　C.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者

　　D.銷售勞保專用品

　　E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票，責令限期改正而未改正

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙.酒.食品.服裝.鞋帽(不包括勞保專用的部分).化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

　　2、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，稅務師事務所可以向第三人提供工作底稿的情形有(　)。

　　A.稅務機關因稅務檢查需要查閱的

　　B.稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

　　C.未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，事務所之間進行交流的

　　D.人民法院根據(jù)有關法律.行政法規(guī)需要進行查閱的

　　E.經(jīng)過委托方的同意，委托方母公司內(nèi)審查閱的

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：

　?、俣悇諜C關因稅務檢查需要進行查閱的;

　　②稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;

　?、酃矙C關.人民檢察院.人民法院根據(jù)有關法律.行政法規(guī)需要進行查閱的。

　　3、下列關于稅款征收方式的表述中，正確的有(　)。

　　A.對賬務不全，但能控制其材料.產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人采取查定征收的稅款征收方式

　　B.查驗征收是指稅務機關對納稅人的應稅商品.產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的一種征收方式

　　C.代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳的一種方式

　　D.委托代征這一征收方式主要適用于小型個體工商戶

　　E.委托代征中，代征人在代征稅款中獲知的納稅人商業(yè)秘密和個人隱私，應當依法為納稅人保密

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C，代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳的一種方式;選項D，委托代征這一征收方式主要適用于零星.分散和異地繳納的稅款。

　　4、稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅鑒證業(yè)務的有(　)。

　　A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告

　　B.減免稅申報

　　C.出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告

　　D.代辦稅務登記

　　E.開展稅務咨詢

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項AC屬于涉稅鑒證業(yè)務，選項BDE屬于非鑒證服務。

　　5、某企業(yè)向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質(zhì)認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有(　)。

　　A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分

　　B.對于非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人

　　C.對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

　　D.對于年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

　　E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規(guī)定的資料

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

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　　6、印花稅納稅審核過程中，稅務師的以下觀點不正確的有(　)。

　　A.技術開發(fā)合同應當按合同上所載明的總金額計稅

　　B.已稅合同金額發(fā)生增減時應當補退稅

　　C.倉儲保管合同應按倉儲保管的費用計稅

　　D.金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額貼花

　　E.企業(yè)增資的，應就變更后的金額計算繳納印花稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項A，技術開發(fā)合同應當按合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。選項B，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還;但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票。選項D，金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額減去已經(jīng)按貼花的5元后的差額補貼印花稅票。選項E，企業(yè)“實收資本”和“資本公積”兩項合計金額大于已貼花資金的，應按規(guī)定就增加部分補貼印花稅票。

　　7、下列關于研發(fā)費用加計扣除的表述，正確的有(　)。

　　A.在職直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用可以實行加計扣除

　　B.專門用于中間試驗的有關費用可以實行加計扣除

　　C.委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合相關條件的，由委托方按照規(guī)定加計扣除，受托方不得再進行加計扣除

　　D.研發(fā)成果的論證.評審.驗收費用，不得實行加計扣除

　　E.研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用應分開進行核算，劃分不清的，不得實行加計扣除

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，研發(fā)成果的論證.評審.驗收費用，可以實行加計扣除。

　　8、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的有(　)。

　　A.將應征消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的

　　B.委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的

　　C.自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的

　　D.委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于直接銷售的

　　E.某卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)一批卷煙給零售企業(yè)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，因為是用于集體福利，屬于視同銷售行為，應該繳納消費稅;選項C，將應稅消費品用于非應稅消費品的連續(xù)生產(chǎn)，應當繳納消費稅;選項E，對卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應繳納消費稅。

　　9、下列應視同銷售征收增值稅的有(　)。

　　A.企業(yè)將資金無償借給個人使用

　　B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

　　C.將購進的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

　　D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送

　　E.個人將房屋無償贈送給他人

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，視同銷售，但不包括個人;選項C，將外購的貨物用于集體福利，需進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　10、下列稅金應在“稅金及附加”科目中列支的有(　)。

　　A.印花稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.車輛購置稅

　　D.耕地占用稅

　　E.契稅

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅.城市維護建設稅.資源稅.教育費附加及房產(chǎn)稅.土地使用稅.車船使用稅.印花稅等相關稅費;車輛購置稅.耕地占用稅和契稅計入資產(chǎn)成本。

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