2025年初級會計經(jīng)濟法稅收征收管理知識點

本文分享初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》第七章稅收征管法律制度第一節(jié)稅收征收管理法概述知識點，詳細介紹稅收管理法的概念、稅收管理法的適用范圍、征納雙方的權利和義務知識點。

第七章 稅收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在10分左右。本章內(nèi)容并不多，但較為瑣碎，傳統(tǒng)的考查的重點是稅務管理、征稅保障措施、稅務行政復議等。2022年本章內(nèi)容變化較大，教材增加了較多內(nèi)容，部分內(nèi)容與第一章增加內(nèi)容呼應，建議在結合往年考試情況的基礎上，對新增內(nèi)容給予適當關注。

第一節(jié) 稅收征收管理法概述

【知識點】稅收征收管理法概述 ★

一、稅收管理法的概念

稅收征收管理法，是指調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

二、稅收管理法的適用范圍

凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。

由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。

我國同外國締結的有關稅收的條約、協(xié)定同《征管法》有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。

三、征納雙方的權利和義務

1.征稅主體的職權

稅收立法權、稅務管理權、稅務行政處罰權、其他職權、稅務檢查權、稅款征收權

2.征稅主體的義務

(1)宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務。

(2)依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

(3)加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業(yè)務素質(zhì)。

(4)秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監(jiān)督。

(5)稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款;不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

(6)稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系，包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系的，應當回避。

(7)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。上級稅務機關應當對下級稅務機關的執(zhí)法活動依法進行監(jiān)督。各級稅務機關應當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。

3.納稅人的權利

(1)知情權。 (2)要求保密權。

(3)依法享受稅收優(yōu)惠權。 (4)申請退還多繳稅款權。

(5)申請延期申報權。 (6)納稅申報方式選擇權。

(7)申請延期繳納稅款權。 (8)索取有關稅收憑證的權利。

(9)委托稅務代理權。 (10)陳述權、申辯權。

(11)對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權。

(12)依法要求聽證的權利。 (13)稅收法律救濟權。

(14)稅收監(jiān)督權。

4.納稅人的義務

(1)按期辦理稅務登記，及時核定應納稅種、稅目。

(2)依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務。

(3)財務會計制度和會計核算軟件備案的義務。

(4)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務。

(5)按期、如實辦理納稅申報的義務。

(6)按期繳納或解繳稅款的義務。

(7)接受稅務檢查的義務。

(8)代扣、代收稅款的義務。

(9)及時提供信息的義務，如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向征稅機關說明等。

(10)報告其他涉稅信息的義務，如企業(yè)合并、分立的報告義務等。

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考生看完以上《經(jīng)濟法基礎》內(nèi)容后，可以做下稅收征收管理的相關歷年真題，檢測是否掌握考點內(nèi)容

1.【2022-多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，屬于征稅主體職權的有( )。

A.核定稅款權

B.稅務檢查權

C.代位權

D.稅務管理權

【答案】ABCD

2.【2022-單選】下列各項中，屬于稅務機關稅款征收權的是( )。

A.核定稅款權

B.立法權

C.處罰權

D.檢查權

【答案】A

【解析】稅款征收權包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權等。

3.【2022-單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，與納稅人有利害關系的稅務人員在行使特定職權時應當回避。下列職權中，不屬于此類特定職權的是( )。

A.核定應納稅額

B.實施稅務行政處罰

C.辦理稅務登記

D.辦理稅務行政復議

【答案】C

【解析】稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系，包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系的，應當回避。

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2025初級會計經(jīng)濟法基礎題庫入口

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初級會計《經(jīng)濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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