2025初級會計考試經(jīng)濟法知識點：第七章第六節(jié)稅收法律責任

本文分享初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》第七章稅收征管法律制度第六節(jié)稅收法律責任知識點。

第七章 稅收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在10分左右。本章內(nèi)容并不多，但較為瑣碎，傳統(tǒng)的考查的重點是稅務管理、征稅保障措施、稅務行政復議等。2022年本章內(nèi)容變化較大，教材增加了較多內(nèi)容，部分內(nèi)容與第一章增加內(nèi)容呼應，建議在結合往年考試情況的基礎上，對新增內(nèi)容給予適當關注。

第六節(jié) 稅收法律責任

【知識點】稅收法律責任 ★★

一、違反稅務管理基本規(guī)定的法律責任

1.納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。

(2)未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備査的。

(3)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的。

(4)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

二、其它涉稅違法行為的法律責任

【注意1】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3 年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7 年以下有期徒刑，并處罰金。對多次實施前述行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。

【注意2】有逃稅行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予兩次以上行政處罰的除外。

【注意3】為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，騙取國家口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

三、納稅人、扣繳義務人不配合稅務檢查的法律責任

四、稅務行政主體實施稅收違法行為的法律責任

1.瀆職行為(徇私舞弊、濫用職權、打擊報復舉報人、索賄)。

2.其他違法行為。

3.原則：構成犯罪的，追究刑事責任;不構成犯罪的，給予行政處分。

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初級會計《經(jīng)濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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