2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》母題練習(xí)：專題五信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

本文分享了2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》母題練習(xí)：專題五信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，其中包含詳細(xì)答案解析，幫助考生學(xué)練結(jié)合、高效備考。

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》母題練習(xí)：專題五信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

母題

【1母題-多選題】下列各項(xiàng)中，受被審計(jì)單位信息技術(shù)應(yīng)用情況影響的有( )。

A.審計(jì)的線索

B.審計(jì)的技術(shù)手段

C.制定的審計(jì)目標(biāo)

D.對(duì)內(nèi)部控制的了解

E.審計(jì)內(nèi)容

F.基本審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

G.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求

H.需要獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

I.需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

J.對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的了解

K.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

L.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

【2母題-多選題】下列事項(xiàng)中：

A.自動(dòng)化控制比較不容易被繞過(guò)

B.未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)

C.系統(tǒng)程序、系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)遭到不適當(dāng)?shù)母淖?/p>

D.系統(tǒng)癱瘓

E.自動(dòng)化控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

F.提高管理層對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平

G.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理，也可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

H.系統(tǒng)對(duì)交易進(jìn)行不適當(dāng)?shù)挠涗?/p>

I.人為繞過(guò)自動(dòng)化控制

J.自動(dòng)化信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取

K.自動(dòng)化信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無(wú)效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)

L.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無(wú)法訪問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)

M.自動(dòng)化信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離

N.可能導(dǎo)致系統(tǒng)對(duì)非授權(quán)交易及虛假交易請(qǐng)求的拒絕處理功能遭到破壞

O.信息技術(shù)人員獲得超過(guò)其職責(zé)范圍的過(guò)大系統(tǒng)權(quán)限

P.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

問(wèn)題：

(1)屬于自動(dòng)化控制能為企業(yè)帶來(lái)以下好處的有( )。

(2)屬于信息技術(shù)產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)的有( )。

【3母題-多選題】下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面控制的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

A.對(duì)于自動(dòng)化控制，需要從信息技術(shù)一般控制審計(jì)、信息技術(shù)信息處理控制審計(jì)以及公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)三方面進(jìn)行考慮

B.信息處理控制是為保證信息系統(tǒng)安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有應(yīng)用或控制模塊有普遍影響的控制措施

C.一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)，不可能做出直接貢獻(xiàn)

D.有效的信息技術(shù)一般控制確保了信息處理控制和依賴計(jì)算機(jī)處理的自動(dòng)化會(huì)計(jì)程序得以持續(xù)有效地運(yùn)行

E.信息技術(shù)一般控制對(duì)信息處理控制的有效性具有普遍性影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

F.如果一般控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地信賴信息處理控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低于“最高”水平

G.一般控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

H.信息技術(shù)信息處理控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

I.信息處理控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等

J.信息處理控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)有：系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告、系統(tǒng)配置和科目映射、接口控制和訪問(wèn)和權(quán)限

K.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的信息處理控制，在通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

L.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)具體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)信息處理控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)，影響一般控制和信息處理控制的部署和落實(shí)

M.信息技術(shù)一般控制的有效與否直接關(guān)系到信息技術(shù)信息處理控制的有效性是否能夠得到信任

N.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)信息處理控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，識(shí)別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)信息處理控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及審計(jì)重點(diǎn)

O.如果在帶有關(guān)鍵的編輯檢查功能的應(yīng)用系統(tǒng)所依賴的計(jì)算機(jī)環(huán)境中發(fā)現(xiàn)了信息技術(shù)一般控制的缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能就不能信賴上述編輯檢查功能按設(shè)計(jì)發(fā)揮作用

P.信息處理控制是指與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關(guān)的控制：(1)信息技術(shù)應(yīng)用程序進(jìn)行的信息處理;(2)人工進(jìn)行的信息處理

Q.信息處理控制既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動(dòng)化控制

【4母題-多選題】下列各項(xiàng)：

A.信息技術(shù)規(guī)劃的制定

B.程序開(kāi)發(fā)的控制

C.系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性的控制

D.應(yīng)收賬款賬齡的準(zhǔn)確性的控制

E.信息技術(shù)外包管理

F.程序變更的控制

G.總賬數(shù)據(jù)的完整性的控制

H.合理性檢查和限制檢查

I.存在檢查和格式檢査

J.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定

K.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理

L.程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)的控制

M.銷售訂單的系統(tǒng)自動(dòng)順序編號(hào)的控制

N.金融機(jī)構(gòu)利息計(jì)提邏輯的準(zhǔn)確性的控制

O.入賬審批管理的權(quán)限設(shè)定和授予

P.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立

Q.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定

R.計(jì)算機(jī)運(yùn)行的控制

S.各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾缘目刂?/p>

T.生產(chǎn)企業(yè)的物料成本運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性的控制

U.信息系統(tǒng)相關(guān)的邏輯校驗(yàn)控制

V.操作的授權(quán)管理

W.物料成本邏輯規(guī)則修改權(quán)限的設(shè)定和授予

X.信息技術(shù)預(yù)算管理

Y.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性

Z.系統(tǒng)運(yùn)算邏輯的準(zhǔn)確性的控制

問(wèn)題：

(1)屬于公司層面信息技術(shù)控制的有( )。

(2)屬于信息技術(shù)一般控制的有( )。

(3)屬于信息技術(shù)信息處理控制中完整性的控制有( )。

(4)屬于信息技術(shù)信息處理控制中準(zhǔn)確性的控制有( )。

(5)屬于信息技術(shù)信息處理控制中存在和發(fā)生的控制有( )。

子題

【1子題-單選題】下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。(2019年)

A.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

B.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

C.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響審計(jì)內(nèi)容

D.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

【2子題-單選題】下列各項(xiàng)中，不受被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行直接影響的是( )。(2020年)

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的了解

C.需要收集的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的制定

【3子題-多選題】下列各項(xiàng)中，受被審計(jì)單位信息技術(shù)應(yīng)用情況影響的有( )。(2021年)

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)線索

C.審計(jì)內(nèi)容

D.審計(jì)技術(shù)手段

【4子題-單選題】下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。(2018年)

A.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有信息處理控制具有普遍影響

B.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

C.信息技術(shù)一般控制包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

D.信息技術(shù)一般控制旨在保證信息系統(tǒng)的安全

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