初級(jí)會(huì)計(jì)增值稅納稅人的分類、增值稅征稅范圍

本文分享初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章第二節(jié)增值稅法律制度知識(shí)點(diǎn)，詳細(xì)介紹增值稅納稅人的分類、增值稅征稅范圍知識(shí)點(diǎn)，同時(shí)考生一定要搭配經(jīng)濟(jì)法章節(jié)歷年真題練習(xí)進(jìn)行鞏固相關(guān)考點(diǎn)。

第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

重要程度：重點(diǎn)章節(jié)

平均分值：20分以上

考核題型：各類題型均涉及

第二節(jié) 增值稅法律制度

考點(diǎn)：增值稅納稅人的分類

1.小規(guī)模納稅人：(1)年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元以下(會(huì)計(jì)健全的，也可申請(qǐng)為一般納稅人)

(2)簡(jiǎn)易計(jì)征，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專票

【提示】增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具

2.一般納稅人

一般計(jì)稅方法，登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

3.扣繳義務(wù)人

中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

考點(diǎn)：增值稅征稅范圍

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考生看完以上內(nèi)容后，可以做下增值稅的相關(guān)歷年真題，檢測(cè)是否掌握考點(diǎn)內(nèi)容

【2022-單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷售貨物”繳納增值稅的是( )。

A.電力公司銷售電力

B.房地產(chǎn)公司銷售商品房

C.郵政公司銷售郵冊(cè)

D.銀行銷售外匯

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A，按照“銷售貨物”繳納增值稅;選項(xiàng)B，按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅;選項(xiàng)C，按照“銷售服務(wù)-郵政服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)D，按照“銷售服務(wù)-金融服務(wù)”繳納增值稅。

【2020-多選】下列各項(xiàng)中，按照“銷售貨物”征收增值稅的有( )。

A.銷售電力

B.銷售熱力

C.銷售天然氣

D.銷售商品房

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)交稅。

【2022-多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)按“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅的有( )。

A.融資融券取得的利息收入

B.融資性售后回租取得的利息收入

C.轉(zhuǎn)讓金融商品所有權(quán)取得的收入

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：按照“金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

【2019-多選】根據(jù)《增值稅法律制度》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務(wù)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng) A：轉(zhuǎn)讓外匯屬于金融服務(wù)——金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù);

選項(xiàng) B：融資性售后回租屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù);

選項(xiàng) C：貨幣兌換服務(wù)屬于金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù);

選項(xiàng) D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)屬于金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)。

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2025初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)題庫(kù)入口

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初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

科目試題題型為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。

1.單項(xiàng)選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

2.多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

以上內(nèi)容就是“2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章知識(shí)點(diǎn)”的相關(guān)信息，進(jìn)入學(xué)習(xí)階段小編為廣大考生上傳2025年初級(jí)會(huì)計(jì)易混點(diǎn)、高頻考點(diǎn)、歷年真題資料等內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁(yè)面。