2025年初會經濟法基礎知識點：房產稅征收管理

本文分享初級會計職稱《經濟法基礎》第六章財產和行為稅法律制度第一節(jié)房產稅法律制度知識點，詳細介紹房產稅稅收優(yōu)惠知識點。

第六章 財產和行為稅法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在15分左右，圍繞其它稅的稅法要素展開。本章涉及稅種較多，每個稅種均涉及稅法要素，考查的側重點不同，建議結合往年考試情況進行復習備考。

第一節(jié) 房產稅法律制度

【知識點】房產稅征收管理 ★

一、納稅義務發(fā)生時間

二、繳納地點

1.房產所在地。

2.房產不在同一地方的納稅人，按房產坐落地分別向房產所在地稅務機關申報繳納。

三、繳納期限

按年計算、分期繳納，具體由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

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考生看完以上《經濟法基礎》內容后，可以做下房產稅的相關歷年真題，檢測是否掌握考點內容

1.【2022-單選】甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一處原值 500萬元的倉庫。2021年5月將倉庫由自用轉為出租，并于當月將倉庫交付給承租方乙公司使用。至年底共收取當年不含增值稅租金 7 萬元。已知，房產稅從價計征稅率為 1.2%，從租計征稅率為 12%。當地規(guī)定的房產稅扣除比例為 30%，甲公司該倉庫 2021 年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.500×(1-30%)×1.2%÷12×4+7×12%=2.24(萬元)

B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)

C.7×12%=0.84(萬元)

D.500×(1-30%)×1.2%÷12×5+7×12%=2.59(萬元)

【答案】D

【解析】(1)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納房產稅;甲公司 5 月出租并交付使用，前 5 個月從價計征房產稅，自 6 月起從租計征房產稅。(2)從價計征應納稅額=應稅房產原值 500×(1-扣除比例 30%)×1.2%÷12×5(個月)=1.75(萬元)。(3)從租計征應納稅額=不含增值稅的租金收入 7×12%=0.84(萬元)。

2.【2018-多選】根據規(guī)定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅

【答案】AC

【解析】選項 A，納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅;選項 C，納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅。

3.【2022-判斷】納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅。( )

【答案】×

【解析】納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅。

4.【2019-判斷】居住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對外出租，李某應向M市稅務機關申報繳納該處住房的房產稅。( )

【答案】×

【解析】房產稅應在房產所在地(Y市)繳納。

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初級會計《經濟法基礎》考試題型及評分標準

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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