2025年CPA《稅法》考試母題專項(xiàng)訓(xùn)練： 專題二十一稅務(wù)行政法制

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2025年CPA《稅法》考試母題專項(xiàng)訓(xùn)練： 專題二十一稅務(wù)行政法制

母題

【1母題-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的有( )。

A.稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則、公正公開(kāi)原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則、批評(píng)與治理相結(jié)合原則、監(jiān)督制約原則

B.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

C.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

D.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

E.省稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

F.尚未制訂法律、行政法規(guī)，因行政管理迫切需要依法先以部門(mén)規(guī)章設(shè)定罰款的，設(shè)定的罰款數(shù)額最高不得超過(guò)10萬(wàn)元，且不得超過(guò)法律、行政法規(guī)對(duì)相似違法行為的罰款數(shù)額

G.尚未制訂法律、行政法規(guī)，因行政管理迫切需要依法先以部門(mén)規(guī)章設(shè)定罰款的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，設(shè)定的罰款數(shù)額最高不得超過(guò)20萬(wàn)元

H.涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，設(shè)定的罰款數(shù)額一律不得超過(guò)20萬(wàn)元

I.現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有罰款、加收滯納金、沒(méi)收財(cái)物違法所得、停止出口退稅權(quán)

J.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2 000元以下的稅務(wù)行政處罰

K.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

L.某公司被處以15 000元罰款，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽(tīng)證

M.某中國(guó)公民被處以500元的罰款，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽(tīng)證

N.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的5‰加處罰款

O.我國(guó)對(duì)公民、法人或其他組織違反稅收征收管理秩序的行為實(shí)行稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序的處罰標(biāo)準(zhǔn)為對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1 000元以下罰款

P.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿資料，報(bào)送財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度辦法核算軟件，安裝使用稅控裝置的稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

Q.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上5 000元以下的罰款

R.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

S.未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

T.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款

U.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

V.納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

W.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

X.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出行政處罰決定后，當(dāng)當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)復(fù)議又不起訴，并且在規(guī)定期限內(nèi)又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

Y.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起10日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)

【2母題-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

A.應(yīng)當(dāng)遵循合法原則

B.應(yīng)當(dāng)遵循合理原則

C.應(yīng)當(dāng)遵循公平公正原則

D.應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)原則

E.應(yīng)當(dāng)遵循程序正當(dāng)原則

F.應(yīng)當(dāng)遵循信賴保護(hù)原則

G.應(yīng)當(dāng)遵循處罰與教育相結(jié)合原則

H.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，減輕行政處罰

I.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過(guò)90日

J.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款

K.不予行政處罰：①違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的;②不滿十四周歲的人有違法行為的;③精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的;④其他法律規(guī)定不予行政處罰的

L.當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，對(duì)其提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，陳述申辯事由成立的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采納;不采納的，應(yīng)予說(shuō)明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人的申辯而加重處罰

M.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2 000元以上罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利;當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證

N.對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)集體審議決定

O.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一般程序?qū)嵤┬姓幜P，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)法文書(shū)中對(duì)事實(shí)認(rèn)定、法律適用、基準(zhǔn)適用等說(shuō)明理由。省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極探索建立案例指導(dǎo)制度，通過(guò)案例指導(dǎo)規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)

子題(歷年真題)

【1子題-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。(2023年、2020年)

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

B.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

C.國(guó)務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

D.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

【2子題-多選題】根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有( )。(2017年)

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.沒(méi)收財(cái)物違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【3子題-多選題】下列稅收違法行為當(dāng)事人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從輕處罰的有( )。(2022年)

A.受他人脅迫的當(dāng)事人

B.不滿14周歲的當(dāng)事人

C.主動(dòng)消除違法行為危害后果的當(dāng)事人

D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的當(dāng)事人

【4子題-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的表述中，符合規(guī)定的有( )。(2021年)

A.遵循客觀、公正和合理原則

B.尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿

C.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)解

D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

【5子題-多選題】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列申請(qǐng)期限計(jì)算起點(diǎn)的表述中，正確的有( )。(2020年)

A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

B.具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

C.載明具體行政行為的法律文書(shū)直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

D.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日開(kāi)始計(jì)算

【6子題-單選題】下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的是( )。(2019年)

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其董事會(huì)

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的合伙企業(yè)，其任一合伙人

D.與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

【7子題-單選題】稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是( )。(2018年)

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)

C.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議

D.行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理

【8子題-多選題】對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行行政復(fù)議時(shí)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議前可以達(dá)成和解的有( )。(2018年)

A.行政賠償

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政處罰

D.核定稅額

詳細(xì)答案解析：

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