2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》母題練習(xí)：專題二十稅收征收管理法

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2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》母題練習(xí)：專題二十稅收征收管理法

母題

【1母題-多選題】下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的有( )。

A.關(guān)稅

B.海關(guān)代征增值稅

C.海關(guān)代征的消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

E.教育費(fèi)附加

F.國內(nèi)增值稅

G.國內(nèi)消費(fèi)稅

H.車輛購置稅

I.土地增值稅

J.企業(yè)所得稅

K.個(gè)人所得稅

L.契稅

【2母題-多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)管理的表述中，正確的有( )。

A.繳納車船稅的個(gè)人也應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人辦理稅務(wù)登記后，改變法定代表人的，需要辦理變更稅務(wù)登記

C.納稅人辦理稅務(wù)登記后，住所遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的，需要辦理變更稅務(wù)登記

D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

E.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織社會(huì)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

F.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

G.實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過兩年

H.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)3個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其《發(fā)票領(lǐng)購簿》和發(fā)票的使用

I.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿

J.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

K.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年

L.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督

M.一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前實(shí)地查驗(yàn)

N.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

O.按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，目前納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的主要形式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、口頭申報(bào)

P.納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)

Q.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問題予以確定的納稅申報(bào)期限與法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的具有同等法律效力

子題(歷年真題)

【1子題-單選題】下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。(2018年)

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征的消費(fèi)稅

【2子題-單選題】某納稅人2021年2月擅自改動(dòng)稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重，且限期仍不改正。下列對(duì)其處以罰款的數(shù)額符合稅法規(guī)定范圍的是( )。(2021年)

A.1 000元

B.8 000元

C.15 000元

D.100 000元

【3子題-多選題】在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有( )。(2023年、2019年)

A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

B.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

【4子題-單選題】下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是( )。(2018年)

A.納稅人改變名稱的

B.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

C.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的

【5子題-多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于納稅申報(bào)對(duì)象的有( )。(2017年)

A.代扣代繳義務(wù)人

B.享受減稅的納稅人

C.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人

D.享受免稅的納稅人

【6子題-多選題】納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，需要提交的資料包括( )。(2022年)

A.工商登記變更表

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和稅務(wù)登記表等)

C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件

D.企業(yè)變更登記之前的歷年賬簿、報(bào)表

【7子題-單選題】實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種納稅申報(bào)方式為( )。(2022年)

A.直接申報(bào)

B.間接申報(bào)

C.簡(jiǎn)并征期

D.簡(jiǎn)易申報(bào)

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