2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法母題練習(xí)及答案解析：專題十八印花稅法

為助力考生備戰(zhàn)2025年注會(huì)《稅法》科目，本文特分享稅法母題練習(xí)及答案解析：專題十八印花稅法，并提供詳盡的答案解析，讓考生在學(xué)練結(jié)合中全面提升考試能力。

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法母題練習(xí)及答案解析：專題十八印花稅法

母題

【1母題-多選題】下列各項(xiàng)中，有印花稅納稅義務(wù)的有( )。

A.對(duì)應(yīng)稅憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人

B.委托貸款方式書(shū)立借款合同的受托人和借款人

C.委托貸款方式書(shū)立借款合同的委托人

D.按買(mǎi)賣(mài)合同繳納印花稅的拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)納悅?cè)耍瑸榕馁u(mài)標(biāo)的的買(mǎi)受人

E.按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)納悅?cè)?，為拍賣(mài)標(biāo)的的產(chǎn)權(quán)人

F.按買(mǎi)賣(mài)合同或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅的拍賣(mài)成交確認(rèn)書(shū)納悅?cè)?，為拍賣(mài)標(biāo)的的拍賣(mài)人

G.賣(mài)出或繼承、贈(zèng)與A股B股股權(quán)的出讓方

H.買(mǎi)入或繼承、贈(zèng)與A股B股股權(quán)的受讓方

I.境外書(shū)立憑證的標(biāo)的為不動(dòng)產(chǎn)的，不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)屬于在境內(nèi)使用，繳納印花稅

J.境外書(shū)立憑證的標(biāo)的為股權(quán)的，該股權(quán)為中國(guó)居民企業(yè)的股權(quán)的，繳納印花稅

K.境外書(shū)立憑證的標(biāo)的為動(dòng)產(chǎn)或者商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)的，其銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)，繳納印花稅

L.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的動(dòng)產(chǎn)或者商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)，繳納印花稅

M.境外書(shū)立憑證的標(biāo)的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，繳納印花稅

N.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)，繳納印花稅

O.人民法院的生效法律文書(shū)，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū)，監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書(shū)

P.使用已繳納印花稅的憑證的副本

Q.縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門(mén)按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書(shū)立的合同、協(xié)議或者行政類(lèi)文書(shū)

R.總公司與分公司、分公司與分公司之間書(shū)立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證

【2母-多選題】下列各項(xiàng)中：

A.動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

B.個(gè)人出租門(mén)店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.企業(yè)之間書(shū)立的確定買(mǎi)賣(mài)關(guān)系、明確買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同

E.銀行同業(yè)拆借合同

F.個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

G.承攬合同

H.建設(shè)工程合同

I.貨運(yùn)合同和多式聯(lián)運(yùn)合同

J.管道運(yùn)輸合同

K.融資租賃合同

L.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

M.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

N.無(wú)息、貼息貸款合同

O.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

P.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

Q.商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)

R.銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的合同

S.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

T.個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同

U.各類(lèi)發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的征訂憑證

V.保管合同

W.技術(shù)開(kāi)發(fā)

X.土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、商品房銷(xiāo)售

Y.人身保險(xiǎn)合同

Z.再保險(xiǎn)合同

a.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

b.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移

c.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

d.資金賬簿

e.證券交易

問(wèn)題：

(1)應(yīng)征印花稅的有( )。

(2)按照“借款合同”稅目征收印花稅的是( )。

(3)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的有( )。

(4)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。

(5)按照“買(mǎi)賣(mài)合同”稅目征收印花稅的有( )。

(6)按照“租賃合同”稅目征收印花稅的有( )。

(7)免征印花稅的有( )。

(8)不征收印花稅的有( )。

子題(歷年真題)

【1子題-多選題】下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有( )。(2018年)

A.商品房銷(xiāo)售合同

B.專利實(shí)施許可合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【2子題-單選題】下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是( )。(2017年)

A.工程項(xiàng)目論證合同

B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同

C.稅務(wù)籌劃咨詢合同

D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

【3子題-多選題】下列合同中，按照印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)征印花稅的有( )。(2017年)

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.版權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【4子題-單選題】貨物運(yùn)輸合同計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。(2020年)

A.運(yùn)費(fèi)收入

B.運(yùn)費(fèi)收入加保險(xiǎn)費(fèi)

C.運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)

D.運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額

【5子題-單選題】甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記載貨物價(jià)款100萬(wàn)元、裝卸費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元。甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同"稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。(2019年)

A.20萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.120萬(wàn)元

D.135萬(wàn)元

【6子題-單選題】甲汽車(chē)輪胎廠與乙汽車(chē)制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價(jià)值65萬(wàn)元的輪胎交換乙的兩輛汽車(chē)，同時(shí)甲再支付給乙3萬(wàn)元差價(jià)。對(duì)此項(xiàng)交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為( )。(2022年)

A.195元

B.390元

C.399元

D.408元

詳細(xì)答案解析：

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